X
تبلیغات
internet, technology & random ramblings
An Iranian Weblog in Toronto, Canada, in Farsi (Persian) language
نوشته: اکبر شیخ زاده ـ تورنتو ..این نکته های مفید مالیاتی شخصی و بیزینسی که هر هفته در همین صفحه می نویسم جنبه اطلاع رسانی کلی دارند و راهنمایی یا مشاوره قانونی محسوب نمیشوند چراکه هر کیس و پرونده ای شرایط متفاوت و خاصی دارد. این مطالب هر هفته درصفحه 29 هفته نامه "شهر ما" در تورنتو کانادا هم منتشر می شوند..

- در امریکا زن و شوهرها می توانند هرسال فقط یک فرم/پرونده مالیاتی مشترک به دولت ارسال کنند یعنی بصورت joint filing..اما در کانادا هر نفر باید یک فرم/پرونده جداگانه تنظیم و ارسال کند یعنی individually..  

-در امریکا ایالت های مختلف برای خودشان نرخ مالیاتی مستقلی دارند اما در کانادا (بجز ایالت فرانسه زبان کوبک) نرخ مالیات ایالتها درصدی از مالیات فدرال است.

- در کانادا تمام ایالتها مالیات بر درامد دارند اما در امریکا 7 تا از ایالتهایش مثلن آلاسکا و فلوریدا "مالیات بر درامد" یعنی   income-tax فدرال ندارند .

-در امریکا صاحبان خانه/آپارتمان (که در آن زندگی می کنند) میتوانند قسط سالانه یعنی مورگیج شان( MORTGAGE) را در پرونده مالیاتی شان برای کمتر مالیات دادن استفاده کنند، اما در کانادا فقط برای خانه/اپارتمانهای اجاره داده شده ( RENTAL-INCOME ) یا املاکی که از انها استفاده بیزینسی می کنید اجازه استفاده مالیاتی از بهره مورگیج یعنی mortgage interest را دارید.

- به دلیل کمتر بودن مالیات بر درامدها و سایر مالیاتها در امریکا، در مقایسه با کانادا، "قدرت خرید مردم" یعنیPURCHASING- POWER-  امریکاییها بیشتر است. 

 - مینیمم دستمزدها در کانادا بیشتر از امریکا است اما مالیاتش هم بسیار بیشتر است.

- دانمارک ، اتریش و انگلیس هم بالاترین مالیات بر درامد را دارند. مثلن در دانمارک درامدهای ۵۵ هزار دلار به بالا بیش از 60.2%مالیات میدهند. ایاالت کالیفرنیا که بالاترین نرخ مالیات بر درامدها را در امریکا دارد 47.6% از پردرامدها می گیرد.

- از بین 34 کشور عضو  OECD کشورهای کره جنوبی، کانادا و اسپانیا بالاترین مالیات بر درامد را از صاحبان درامدهای بالاتر از 400 هزار دلار در سال می گیرند.

- تعداد کم جمعیت و هوای سرد و کمبود زمین و وسیع بودن جغرافیای آب و درخت کانادا از جمله عوامل دیگر ضعف کانادا در مقابل امریکا هستند.

-  در کانادا سیاست های دولتها  همیشه "طرفداری از مونوپولی بیزینسها" است اما در امریکا بشدت با مونوپولی (مالکیت تعداد محدودی بیزینس بر یک نوع تولید یا سرویس،( مثلن اینترنت، کیبل تلویزیون، موبایل ، اتومبیل، ابزار الکترونیک ، سرویس های بانکی و غیره) برخورد میشود و باعث ایجاد رقابت و پایین رفتن قیمتها به نفع مشتری و مردم امریکا میشود.

-  بازدهی توليدي PRODUCTIVITY کاناداییها فقط 82% امریکاییها است: امریکاییها به ویژه در صنایع الکترونیک، بانکداری، کامپیوتر، بیزینسهای سرویس دهنده و تولیدی بسیار برتر از کاناداییها هستند. کاناداییها در زمینه منابع طبیعی، و ساختمان سازی بازدهی بیشتری یعنی 129% همتایان امریکایی شان دارند.

 - کانادا اصولن هیچ شهر کلاس-جهانی مثل نیویورک لس انجلس و امثال هالیوود و تلویزیونهای پر بیننده و غیره ندارد . این باعث مهاجرت ساکنانش بسوی امریکا و کاهش بیزینسها و درامدهای مالیاتی و توریستی در کانادا میشود.

 

 

+ Link نوشته شده در  سه شنبه بیست و ششم فروردین 1393ساعت 15:46  توسط اکبر شیخ زاده - تورنتو ak shikzade   | 
Copyright © 2006-2014. All rights reserved.
استفاده از اين مطلب در سایتها و وبلاگهاي ديگر، "با ذکر آدرس اين وبلاگ و نام نويسنده" آزاد است.
you are Allowed to Use The Content Of this weblog in other sites if you kindly mention this weblog's url address and its owner's name.

 نوشته: اکبر شیخ زاده ـ تورنتو ..این نکته های مفید مالیاتی شخصی و بیزینسی که هر هفته در همین صفحه می نویسم جنبه اطلاع رسانی کلی دارند و راهنمایی یا مشاوره قانونی محسوب نمیشوند چراکه هر کیس و پرونده ای شرایط متفاوت و خاصی دارد.

این مطالب هر هفته درصفحه 29 هفته نامه "شهر ما" در تورنتو کانادا هم منتشر می شوند..

 طلاق، جدایی و مالیات در کانادا

در کانادا هر سال حدود 71,000 حکم طلاق صادر میشه و حدود 40 درصد ازدواجها به طلاق میرسه که در امریکا 46% و در سوئد -که بالاترین در دنیا است- 55% است.

در کانادا از ماه May 1997 به بعد پرداختهای مالی به فرزندان یعنی child-support شامل مالیات نمیشوند یعنی نه پرداخت کننده میتونه بابتش معافیت/کردیت مالیاتی بگیره و نه جزو درامد مشمول مالیات/TAXABLE-INCOME همسری که دریافتش می کند محسوب میشه..اما spousal-support که بصورت درازمدت/منظم (و نه پرداخت یک مبلغ کلی و یکجا یعنیLUMPSUM ) هستند مشمول مالیات و معافیت مالیاتی هستند.

در کانادا اگر فرزند یا اموال مشترک یا اختلاف بزرگی در کار نباشد ( یعنی uncontested-divorce ) شما میتوانید بسادگی و با کمترین هزینه ورقه طلاق ( Divorce Certificate ) را سریعا و بدون حضور در دادگاه بگیرید.

در غیر اینصورت، یعنی وقتی اختلافات زیادی بین طرفین باشد ( که به آن CONTESTED-DIVORCE می گویند ) قوانین و پروسه دادگاهی در مورد مسایل بعد از جدایی کمی طولانی و گران و استرس آور هستند. اگر خودتان آگاهانه بسیاری از مقدمات کارها را انجام دهید و فقط برای مشاوره قانونی هر از گاهی به وکیل مراجعه کنید بسیار ارزانتر تمام میشه ولی اگر از همان ابتدا تمام کارها را به وکیل بسپارید:

فقط در شروع کار و قبل از اینکه وکیل اصلا نگاهی به پرونده بیندازد باید مبلغی پیش پرداخت بنام RETAINER-FEE بین حدود 1,500 تا 10,000 دلار به او بدهید تا اصلا شما را تحویل بگیرد. ( retainer یعنی قرارداد وکیل و موکل ) ... و معمولا یک پرونده معمولی تا زمانیکه به مرحله حضور در مقابل قاضی ( ترایل جاج TRIAL-JUDGE) میرسد برای شما حدودا بین 25-50 هزار دلار خرج دارد. وکیل این پول را در حساب ویژه ای بنام تراست ( trust ) می گذارد تا صرف هزینه های دادگاهی خودش و شما کند. بهره بانکی این پول را ، اما، دولت ایالتی میگیرد و صرف هزینه هایی همچون کمک به کم درآمدها برای پرداخت هزینه های دادگاهی شان می کند که در ایالت انتاریو به آن لیگال اید LEGAL-AID میگویند.

علاوه بر این هزینه ها، کارمزدهای جداگانه ای هم برای آماده سازی و تقدیم پرونده به دادگاه باید بپردازید که یکی از آنها کارمزد های دولتی $447 تا $585 برای ارسال پرونده به دادگاه ( فایلینگ FILING-FEE ) است که شامل هزینه های CLEARANCE-CERTIFICATE , DIVORCE-ORDER، و DIVORCE-CERTIFICATE است.

 حکم نهایی طلاق را فقط یک قاضی دادگاه فدرال میتواند امضا و نهایی کند اما SEPARATION-AGREEMENT(قرارداد جدایی) نیاز به دادگاه یا حکم قاضی ندارد. جدایی و یا طلاق گرفتن ربطی به سیتیزن/مهاجر/پناهنده بودن ندارد. برای طلاق فقط باید حداقل یکسال به دلایل خانوادگی و یا به دلیل بدرفتاری یا اعمال زشت یا دیوانگی ، و یا صرفا یکسال جداگانه زندگی کرده باشید ( حتی سه ماه ازین یکسال را هم میتوانید دوباره باهم زندگی مشترک - به قصد آشتی مثلا داشته باشید- ... مدرک یا قباله رسمی ازدواج در هر کشور خارجی، مورد قبول دادگاههای کانادا برای جدایی یا طلاق یا مسایل مالیاتی هم هست.

کدام اموال به کی تعلق میگیره؟

قانون طلاق ایالت انتاریو Ontario Family Law Act است و در اولین قسمتش ( یعنی PART-I ) تحت عنوان FINANCIAL-DISCLOSURE( اعلام لیست دارایی و بدهی های طرفین )اموال و دارایی های قبل از ازدواج و بهنگام زندگی مشترک و بعد از طلاق ، در مشورت با وکیل، دقیقا بحث و بررسی و ارایه میشوند. بجز برخی استثناها: اموال و ثروتهای قبل از ازدواج یا قبل از آغاز زندگی مشترک ( یعنی PRE-MARITAL-ASSETS ) ، و ارث و هدایایی که به یک همسر رسیده ، قابل تقسیم نیستند و جزو محاسبات NET-FAMILY-PROPERTY-DIVISION (تقسیم داراییها) محسوب نمی شوند اما داراییهای زمان زندگی مشترک باید بر اساس نوع و ماهیت ( nature ) دارایی ، شرایط اولیه و فعلی بدست آوردنش ( CIRCUMTANCES ) و زمان کسب انها ( TIMING-OF-ACQUISITION ) بین دو همسر تقسیم شوند مگر آنکه خودشان یا دادگاه تصمیم مشترک دیگری بگیرند.

یک وکیل باتجربه میتواند یک فرمول تقسیم قانونی EQUALIZATION-FORMULA-MODEL- مناسبی برای دو طرف تهیه و به دادگاه ارایه کند تا استایل زندگی بعد از طلاق دو همسر راحتتر برنامه ریزی شود.

اینکه آیا بهتره که بعد از جدایی ، از همسرتان پول بگیرید یا بیزینس و املاک؟: بستگی به تصمیمات شخصی و نوع استایل زندگی آینده تان دارد. و سوال دیگر معمولا اینست که یکنفر بیزینس یا معاملاتی داره ولی همسرش یا به او اطمینان ندارد و یا اصلا در جریان ریز جزییات و کارهایش نیست: درینصورت بهتر است که هرکدام یک حسابدار جداگانه داشته باشند تا جزییات بیزینس یا معاملات را مانیتور و دنبال کنند تا خیالشان راحت باشد. استفاده از یک وکیل و یک Certified-Divorce-Financial-Analyst ( آنالیزور مالی متخصص در طلاق ) ، و استفاده از مدلهای کامپیوتری برنامه ریزی درازمدت مالی-مالیاتی، و استفاده از میانجی ( divorce-mediator )، و مشورت با آشنایان و دوستانی که قبلا جدا شده اند ، اکیدا توصیه میشود.

از لحاظ مالیاتی در کانادا و بویژه در ایالت انتاریو ، کلا هزینه های طلاق و جدایی را معمولا نمیشه در فرمهای مالیاتی بعنوان کردیت ( معافیت مالیاتی ) استفاده کرد، مگر به یک شرط، و انهم اینکه فقط هزینه های قانونی/دادگاهی/وکیل و غیره ( مربوط به قوانین Family-Law-ACT. و یا Divorce-Act ) مربوط به دریافت (درامد) یا مقرریهای نفقه ( spousal-support ) توسط همسر کم درآمد (تا زمانیکه ازدواج مجدد نکرده) و child-support را، همسری که این درآمدها را قراره در اینده از همسر سابقش دریافت کنه میتونه در فرمهای مالیاتی اش محاسبه کنه آنهم به شرطیکه طلاق یا جدایی شما رسمی و کتبی و بصورت written-Separation-agreement یا divorce-court-order باشد ( یعنی به حکم دادگاه یا در محضر رسمی ثبت شده باشد و فقط اگر موضوع دریافت یا پرداخت درامد از/به همسر سابق یا فرزندان جوان یا از کار افتاده در کار باشد و تازه آنهم به شرطی که آن درآمد ماهانه ، برای دریافت کننده اش، مشمول مالیات ( taxable-income ) باشد. ضمنا تنها درین حالت است که همسر پرداخت کننده (آنهم فقط پرداختیهای spousal-support را) میتواند بعنوان کردیت مالیاتی در فرمهای مالیاتی سالانه خودش محاسبه کند. دریافت کننده پولها ( معمولا خانم ) ، هم میتواند کردیت هزینه های وکیل و دادگاه که برای تعقیب همسرش پرداخته را ، در پرونده مالیاتی سالانه خودش ، بر علیه مقرری ماهانه spousal-support استفاده مالیاتی کند تا کمتر مالیات بدهد.

مثلا فقط spousal-support رسمی و با حکم دادگاه یا با قرارداد کتبی طرفین، مشمول مالیات است ولی child -Support مشمول مالیات نیست ).. و پرداخت کننده اش ( معمولا اقایان) هم نمیتواند آنها را بعنوان کردیت مالیاتی استفاده کند... اگر دو همسر صرفا بصورت غیر رسمی و غیر کتبی و شفاهی و یا بدون حکم دادگاه یا محضر رسمی جدا شوند پرداختهای پولی و غیر پولی به همدیگر را نمیتوان در فرمهای مالیاتی شان استفاده کرد. ضمنا پرداختها باید بصورت تدریجی و مدت دار ( regularly and continually مثلا ماهانه و غیره ) باشند تا بشود آنها را جزو کردیت مالیاتی بحساب آورد. . پرداخت یکجا ( LUMPSUM ) به همسر را نمیشه جزو کردیت مالیاتی برای پرداخت کننده محاسبه کرد..

بهنگام طلاق میتوان از حساب بازنشستگی خصوصی هم به همسر دیگر پول پرداخت بدون اینکه بابتش مالیاتی بدهید ، با استفاده از روش Divorce RRSP Rollover : اگر بنا به حکم دادگاه مجبور به پرداخت تقاوت ارزش املاک/داراییها یعنی equalisation payment به همسر سابقتان هستید میتوانید پس اندازهای موجود در حساب بازنشستگی شخصی بانکی تان - یعنی RRSP - را به همسرتان ترانسفر کنید. برای اینکار باید هر دو همسر فرم 2220T مربوط به اداره مالیات فدرال کانادا ( CRA ) را ظرف 30 روز پر کرده و بهمراه یک کپی از طلاقنامه یا ورقه رسمی جدایی به اداره مالیات بفرستید تا بابت اینکار مالیاتی از شما نگیرند.

  Principal-residenceمنزل/آپارتمان مسکونی مشترک ( یعنیMATRIMONIAL-HOME) را هم هنگام طلاق یا جدایی رسمی ، باید یا بفروشید یا به یکدیگر ترانسفر کنید تا مجبور به پرداخت مالیات نشوید. در همان سال جدایی یا طلاق ، اداره مالیات کانادا یعنی CRA داشتن ۲ منزل یا اپارتمان بعنوان محل اصلی زندگی ، را به رسمیت می شناسد و بابتش مالیات نمی گیرد اما شرایطی دارد. 

و نهایتا اینکه از سال اول جدایی به بعد ، همسری که سرپرستی قانونی فرزندان زیر ۱۸ ساله را دارد میتواند کردیت مالیاتیٍ EQUIVALENT-TO-SPOUSE را در فرم مالیاتی سالانه اش استفاده و کمتر مالیات بپردازد و یا کردیت مالیاتی بیشتری پس بگیرد.

-TFSA ACCOUNTSبعد از جدایی یا طلاق حسابهای پس اندار بانکی  TAX-FREE را میشه بدون پرداخت مالیات،  به همسر یا فرزندان واگذار کرد.

 

 

 
+ Link نوشته شده در  دوشنبه هجدهم فروردین 1393ساعت 6:52  توسط اکبر شیخ زاده - تورنتو ak shikzade   | 
Copyright © 2006-2014. All rights reserved.
استفاده از اين مطلب در سایتها و وبلاگهاي ديگر، "با ذکر آدرس اين وبلاگ و نام نويسنده" آزاد است.
you are Allowed to Use The Content Of this weblog in other sites if you kindly mention this weblog's url address and its owner's name.

نوشته: اکبر شیخ زاده ـ تورنتو ..این نکته های مفید مالیاتی شخصی و بیزینسی که هر هفته در همین صفحه می نویسم جنبه اطلاع رسانی کلی دارند و راهنمایی یا مشاوره قانونی محسوب نمیشوند چراکه هر کیس و پرونده ای شرایط متفاوت و خاصی دارد. این مطالب هر هفته درصفحه 29 هفته نامه "شهر ما" در تورنتو کانادا هم منتشر می شوند..

-EMPLOYMENT-EXPENSES کارکنان یک اداره یا بیزینس یا همه کسانیکه برای یک صاحبکار و دیگران کار می کنند میتوانند فرم ویژه T2200 را از صاحبکار یا سوپروایزرشان بگیرند و مخارج شغلی شان را در فرم  T777 مالیاتی سالانه شان محاسبه کنند. صاحبکار باید امضا کند و علامت بزند که چه مخارجی را میتوانید از مالیات سالانه تان کم کنید.

- SEPARATE-BANK-ACCOUNTS همیشه اگر شغل ازاد یا بیزینس هم دارید باید "یک حساب بانکی جداگانه" برای هر فعالیت بیزینسی/شغل آزاد ،جدا از حسابهای شخصی تان، باز کنید و تمام برداشتها/واریزهای هر بیزینس/شغل ازاد را در حساب بانکی همان شغل انجام بدهید. اگر CRA شما را AUDIT کند زمانیست که خواهید فهمید که اهمیت این "جداگانه نگه داشتن حسابهای بانکی" چیست. قاطی کردن حسابهای شخصی و بیزینسی/شغل ازاد باعث میشود که CRA حسابهای بانکی شخصی شما را هم بخواهد و تمام DEPOSIT / واریز های پولی به تمام حسابهای شخصی تان را هم جزو درامد شغلی/بیزینسی تان محسوب کرده و بدهی مالیاتی تان به همان نسبت بیشتر خواهد شد اگر نتوانید با رسید و مدرک خلاقش را ثابت کنید.

 -  electronic–image-of-paper-documentS

صاحبان بیزینس یا شغل آزاد/SELF-EMPLOYEDS باید تمام رسیدها و اطلاعات بانکی شان را تا ۷ سال نگهداری کنند تا اگر CRA شما را AUDIT کند ارایه دهید. شما میتوانید این رسیدها/مدارک را اسکن کرده و بصورت مجازی هم در فلش مموری یا کامپیوترتان ذخیره و ارایه کنید اما این تصویرسازی مجازی باید دقیقن طبق دستورالعمل و قوانین National-standard-of-Canada

 باشد. برای اینکار بولتن مالیاتی information-Circular-IC78-10R5

 را در سایت CRA ببینید .  

-Report-of-Foreign-Bank-&-Financial-Accountsکسانیکه اقامت همزمان کانادا و امریکا را دارند و در هر سال تقویمی، از ژانویه تا دسامبر هر سال، ارزش مالی هر حساب بانکی شان( یا هر حساب بانکی که شما برایش وکالتنامه-Power-of-attorney

دارید) ، $10,000 یا بیشتر باشد، باید از لحاظ مالیاتی قوانین جدید امریکایی FinCEN و FBAR را مطالعه  و پیروی کنند.و برای هر سال تا حداکثر 30 ژوئن سال بعدی باید به IRS اداره مالیات امریکا ،در فرمهای ویژه ای گزارش بدهند و این تاریخ هم تمدید نمیشود. نام این فرم  FinCEN-Form-114 است.جریمه های سنگینی برای عدم اعلام این حسابها اعمال میشود. این فرم از روز September-30-2013 جایگزین فرم سابق  TD-F-90-22.1 شده. البته مبادله اطلاعاتی مالی FATCA و FATCA بین دو کشور شامل استثناهایی در مورد نوع حسابهای بانکی -مثلن حسابهای بازنشستگی- هم هست و در راستای مبارزه با پولشویی  و مالیات و سایر مسایل است اما خطر سرقت یا سو استفاده ازین اطلاعات در پروسه کار هم زیاد است. 

- Remission-order-کسانیکه CRA از آنها مالیات بسیار زیادی درخواست کرده ولی بخاطر مشکلات فراوان و خارج از کنترل شان قادر به پرداخت نیستند و هیچ نوع تخفیف یا مذاکره مثبتی نتوانسته اند از CRA بگیرند اخرین شانسی که قبل از اعلام ورشکستگی دارند ارسال اپلیکیشن ویژه ای تحت subsection-23-2 از قانون Financial-Administration-Act است که بخش ویژه ای در CRA زیر نظر "وزیر" مالیات به ان رسیدگی می کند.

 - PASSIVE-INCOME افراد یا کورپوریشن هایی که تنها منبع درامدشان از راه اجاره دادن املاک، یا دریافت سود سهام است تعریف مالیاتی درامدشان  PASSIVE-INCOME است یعنی یک سرمایه ای را جایی گذاشته اند و بابتش سودی یا پولی دریافت می کنند و خودشان هیچ فعالیتی نمی کنند و پاسیو هستند. ایننوع درامدها شامل مالیات بسیار بیشتری ، در مقایسه با سایر افراد و کورپوریشن ها (که روزانه کار می کنند و با مشتری طرفند و هزینه های مختلفی ماهانه می پردازند)، و ACTIVE-INCOME ندارند، باید بپردازند.   

 -LIVE-IN-NANNY از سال ۲۰۱۳ به بعد شرایط بسیار مشکلتری برای اسپانسر از خارج و استخدام کردن nanny برای نگهداری بچه ها در کانادا اعمال میشود و پروسه استخدام و پرداخت دستمزدشان بسیار سختگیرانه تر شده..مینیمم حقوق ساعتی، نحوه نوشتن قرارداد، اتاق زندگی و سایر مزایای nanny ها هم با دیگران متفاوت است. جزییات این داستان از حوصله این صفحه خارج است.

-  Salaries-for-Spouses-&-Children

 صاحبان بیزینس یا مشاغل ازاد اگر به همسر یا فرزندانشان حقوقی از ان بیزینس پرداخت کنند باید این دستمزد ها منطقی و reasonable باشند برای نوع شغلی که برای ان بیزینس ارایه داده اند. وگرنه هنگام AUDIT از سوی cra پذیرفته نخواهند شد و به درامد خالص ان بیزینس یا شغل می اقزایند و باعث ایجاد بدهکاری مالیاتی بیشتری میشود.ضمنن این افراد نمیتوانند در اینده بابت این شغل برای بیمه بیکاری EI اقدام کنند چراکه جزو خانواده صاحبکار هستند.

 

 

 

 
+ Link نوشته شده در  دوشنبه یازدهم فروردین 1393ساعت 10:57  توسط اکبر شیخ زاده - تورنتو ak shikzade   | 
Copyright © 2006-2014. All rights reserved.
استفاده از اين مطلب در سایتها و وبلاگهاي ديگر، "با ذکر آدرس اين وبلاگ و نام نويسنده" آزاد است.
you are Allowed to Use The Content Of this weblog in other sites if you kindly mention this weblog's url address and its owner's name.